営業キャッシュ・フローは、本業でしっかり稼げていることを示し、商品の販売や仕入れなどの営業活動による現金収支を表すものです。

営業キャッシュ・フローの構成要素は、現金取引で生じた収支や、掛取引において回収または支払った現金、従業員への給与、現金で支払った経費などがあり、製造業の場合は、原材料費とそれを販売した収益も含まれます。

なお、キャッシュ・フロー計算書に記載する項目は、営業キャッシュ・フローの他に、投資キャッシュ・フローと財務キャッシュ・フローの2つがあります。